第十章, 第59頁, 下方 (B)修改如下,
(B) 甲公司計畫在可預見之未來處分乙公司股權：
乙公司認列所得稅負之分錄：同(A)。
甲公司應認列之遞延所得稅負債須以10%計算，其分錄如下：
|
|
20x5 |
20x5以後 |
|
|
|
會計利潤 (含投資收益) |
$239,840 |
|
|
|
|
減：乙公司之未分配利潤 屬於甲公司的部分 |
(19,840) |
$19,840 |
遞延所得稅負債 ＝$19,840×10%＝$1,984 |
|
|
減：所收股利$20,000×60% |
(12,000) |
|
$19,840×60%＝$11,904 |
|
|
課稅所得 |
$208,000 |
$19,840 |
$208,000×17%＝$35,360 |
|
|
20x5/12/31 |
當期所得稅費用 35,360 遞延所得稅費用 1,984 本期所得稅負債 35,360 遞延所得稅負債 1,984 |
|
||
全站熱搜
留言列表
